Вы спрашиваете, мы отвечаем

Вы здесь

Задать вопрос

CAPTCHA
Этот вопрос задается для того, чтобы выяснить, являетесь ли Вы человеком или представляете из себя автоматическую спам-рассылку.
ВопросКак учитывать заработную плату за декабрь при переходе на УСН?Ирина
Ответ
При переходе на УСН согласно ст. 255 НК РФ (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ) нужно учитывать такие расходы:
- все начисления работнику в денежной и/или натуральной формах
- начисления и надбавки, которые носят стимулирующий характер
- компенсационные начисления, которые связаны с определенными условиями и режимом работы
- премии
- единовременные поощрительные начисления
- затраты, которые связаны с содержанием этих работников и предусмотрены нормами законодательства РФ и другими документами
- платежи по договорам добровольного и обязательного страхования работников (их можно учесть при расчете единого налога исключительно в пределах норм п. 16 ст. 255 НК РФ)
Чтобы рассчитать сумму выплаты зарплаты нужно составить:
- расчетно-платежную ведомость (форма № Т-49) - она регистрируется в специальном журнале, которые составляется по общей форме № Т-53а.
- или расчетную ведомость (форма № Т-51) и платежную ведомость (форма № Т-52)
- ведомость № Т-51 составляется только в случае, когда происходит перевод средств на личные банковские счета.
В ведомостях обеих типов указывается сумма, которую подлежит выдать работникам.
Если не все работники могут получить причитающуюся зарплату, то на сумму фактически выданной зарплаты оформляется расходный кассовый ордер по форме № КО-2. После этого в одной из ведомостей напротив соответствующих фамилий указывается «Депонировано». Учет по этой графе ведется в специальном реестре или отдельной книге учетом депонентов.
В книге учета доходов и расходов следует указывать только ту сумму заработной платы и остальных выплат, которую сотрудники получили от вас.
Следует помнить, что согласно ст. 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать зарплату 2 раза в месяц. Сумма выплаченная в первую половину месяца называется авансом, вторая часть - окончательный расчет.
Аванс выплачивается после того, как отработана первая половина месяца. Перед выплатой бухгалтер зачисляет соответствующую сумму и выдает каждому работнику расчетный лист. Эту сумму можно учесть в составе расходов текущего месяца. Запись в книге учета доходов и расходов делается на основании платежной ведомости.
Окончательный расчет производится в начале следующего месяца, поэтому эта сумма учитывается в следующем периоде.
Премии и выплаты стимулирующего характера, предусмотренные коллективным договором (письмо УФНС России по г. Москве от 14.09.2006 № 18-12/3/081433), учитываются в текущем месяц.
Расходы на оплату труда для налогообложения учитываются на дату:
- когда средства выданы из кассы
- средства перечислены со счета компании на личный банковский счет сотрудника
- зарплата выдана работнику в натуральной форме.
Помните, согласно статьи 131 ТК РФ, только 20% суммы заработной плате может быть выдано в натуральной форме (продукцией, товарами, работами или услугами).
ВопросНужно ли удерживать НДФЛ с аванса?Дмитрий
Ответ
Давайте разберемся в ситуации, согласно действующего законодательства. С точки зрения государства, организация или индивидуальный предприниматель выступают как налоговый агент, поэтому удерживают НДФЛ с выплат сотрудникам.
Также на основании п. 1 ст. 230 НК РФ нужно учитывать доходы, которые получены от организации физическими лицами в налоговом периоде по форме, которая установлена Минфином России, но пока не утверждена. Поэтому вы можете использовать самостоятельно разработанную форму или разделы формы 1-НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год», утвержденной приказом МНС России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583.
По п. 3 ст. 226 НК РФ сумму НДФЛ нужно рассчитывать в конце месяца, в котором были начислены доходы в пользу работника. В день, когда выплачивается начисленный доход, удерживается сумма НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Согласно этой информации, авансы, которые выплачены за первую половину месяца, не признаются доходом в целях налогообложения. Это связано с тем, что при выплате зарплаты датой фактического получения является последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).
При заключении трудового договора НДФЛ удерживается только при окончательном расчете с работником. Сумма зарплаты, которая выдана авансом за первую половину месяца, не облагается этим налогом. Это работает на основании письма Минфина России от 17.07.2008 № 03-04-06-01/214 и от 16.07.2008 № 03-04-06-01/209.
При заключении гражданско-правового договора, выплаты по этому типу договора нельзя называть оплатой труда, поэтому доходы физического лица признаются не в конце месяца, а по мере их выплаты. Поэтому организация должна удержать НДФЛ с аванса по этому договору. Эту сумму нужно перечислить в бюджет не позднее дня, когда организация получила деньги в банге для выплаты сотрудника зарплаты и перечислила ее на личный банковский счет сотрудника.
ВопросКак изменить договор в одностороннем порядке?Андрей
Ответ
Согласно ст. 309 и 310 ГК РФ, обе стороны обязуются исполнить обязательства по заключенному договору. Поэтому по п. 1 ст. 450 ГК РФ основное условие для изменения или расторжения договора - это соглашение сторон.
Что делать, если это условие не соблюдается? Можно ли изменить или расторгнуть договор? Можно, если этого требует одна из сторон, есть решение суда и соблюдены условия из п. 2 ст. 450 ГК РФ.
Самый распространенный вариант - существенное нарушение договора одной из сторон. Рассмотрим ситуацию на примере расторжения нескольких типовых договоров:
№1. Договор купли-продажи:
Нарушение со стороны продавца:
- отказ передать покупателю проданный товар, а также принадлежности и документы, которые к нему относятся.
Основание: ст. 463, 464 ГК РФ
- нарушение условия о количестве, качестве и ассортименте товара.
Основание: п. 1 ст. 466, п. 2 ст. 467, ст. 468, п. 2 ст. 475 ГК РФ
- Неполная комплектация товара в разумный срок.
Основание: п. 2 ст. 480 ГК РФ
- Неполная комплектация товара в разумный срок.
Основание: п. 2 ст. 480 ГК РФ
Нарушение со стороны покупателя:
- отказ покупателя принять и оплатить товар.
Основание: п. 4 ст. 486 ГК РФ
- просрочка оплаты по товару, приобретенному в рассрочку
Основание: п. 2 ст. 489 ГК РФ
№2. Договор поставки:
Нарушение со стороны поставщика:
- поставка товаров ненадлежащего качества с недостатками, которые не могут быть устранены в приемлемый для покупателя срок.
Основание п. 2 ст. 523 ГК РФ
- неоднократное нарушение сроков поставки товаров.
Основание п. 2 ст. 523 ГК РФ
Нарушение со стороны покупателя:
- неоднократное нарушение покупателем сроков оплаты товаров
Основание: п. 3 ст. 523 ГК РФ
- неоднократная невыборка покупателем товаров.
Основание: п. 3 ст. 523 ГК РФ
№3. Договор энергоснабжения:
Нарушение со стороны энергоснабжающей организации:
- поставки товаров ненадлежащего качества с недостатками, которые не могут быть устранены в приемлемый для покупателя срок.
Основание: п. 2 ст. 523, ст. 546 ГК РФ
- неоднократное нарушение сроков поставки товаров.
Основание: п. 2 ст. 523, 546 ГК РФ
Нарушение со стороны абонента:
- неоднократное нарушение сроков оплаты товаров.
Основание: п. 3 ст. 523, 546 ГК РФ
- Неоднократная невыборка энергии.
Основание: п. 3 ст. 523, 546 ГК РФ
№4. Договор подряда:
Нарушение со стороны заказчика:
- когда заказчик отказывается увеличить цену, указанную в договоре, при значительном возрастании стоимости материалов, оборудования, используемых подрядчиком, и при привлечении третьих лиц, если это нельзя было предусмотреть при заключении договора.
Основание:ст. 451, п. 6 ст. 709 ГК РФ
- когда заказчик не предоставил материалы, оборудование, технической документации, подлежащей переработке и/или обработки вещи, и это препятствует исполнению договора и есть свидетельствующие обстоятельства, что обязанности не будут выполнены в установленный срок.
Основание: ст. 328, п. 1 ст. 719 ГК РФ
- когда нет возможности использовать материалы или оборудование, предоставленные заказчиком, без снижения качества выполняемых работ и заказчик отказывается их заменить.
Основание: п. 3 ст. 745 ГК РФ
Нарушение со стороны подрядчика:
- когда договорная цена значительно превышена из-за необходимости провести подрядчиком дополнительные работы.
Основание: п. 5 ст. 709 ГК РФ
- в ситуации, когда подрядчик своевременно не приступает к выполнению условий договора или делает это настолько медленно, что невозможно выполнить работу к установленному сроку.
Основание: п. 2 ст. 715 ГК РФ
- подрядчик обязан принять новый разумный срок для устранения недостатков, если во время выполнения работы станет очевидно, что она не выполнена оговоренным образом.
Основание: п. 3 ст. 715 ГК РФ
- заказчик имеет право в любое время до сдачи работы отказаться от сотрудничества в рамках договора. Он обязан уплатить часть установленной цены соответственно выполненной части работы.
Основание: ст. 717 ГК РФ
- когда есть отступления в работе от условий договора или недостатки в работе не устранены, являются существенными и неустранимыми.
Основание: п. 3 ст. 723 ГК РФ
Вопрос
Можно ли после обращения взыскания на долю в ооо снова вернуться к денежному взысканию?
Виктор
Ответ
Рассмотрим вопрос с точки зрения законодательства РФ.
Согласно Федеральному закону от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» для получения доли в уставном капитале ООО третьими лицами необходимо пройти целую систему ограничений.
Данный юридический аспект осложняет порядок на взыскание такого актива для кредитора, но есть обстоятельства при которых можно обратиться на взыскание по обязательствам должника - тогда речь идет про получение доли или части доли в уставном капитале ООО. Эта доля является основным активом должника.
В юридической практике обращение взыскания на долю в ООО осложнено несколькими факторами:
Должен быть принять отдельный судебный акт, который предусматривает обращение взыкания на актив, т.е. доля или часть доли в уставном капитале
Обратить взыскание на долю в ООО можно, если у должника нет иного имущества
ООО может выплатить кредиторам действительную стоимость доли в ООО взамен обращения на нее взыскания.
Чтобы обратиться за взысканием на долю в ООО нужно в порядке со ст. 324 АПК РФ обратиться с заявлением об изменении способа исполнения судебного акта и обращении взыскания на долю в ООО.
Согласной этой статье, если есть обстоятельства, которые затрудняют исполнение судебного акта, арбитражный суд, выдавший взыскательный лист может отсрочить или рассрочить исполнение судебного акта, изменить способ и порядок его исполнения, если это требуется по заявлению взыскателя, должника или судебного пристава-исполнителя.
Также согласно части 1 ст. 37 Закона об исполнительном производстве взыскатель имеет право обратиться с заявлением об изменении способа и порядка его исполнения в суд, другой орган или даже к должностному лицу, которое выдало исполнительный документ.
С заявлением про изменение способа исполнения судебного акта может обратиться:
- кредитор-взыскатель - основанием для этого является постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 19.10.2011 по делу № А41-К1-14321/06
- судебный пристав-исполнитель - в качестве основания используется постановление ФАС Московского округа от 22.07.2011 № КА-А40/7100-11 по делу № А40-69198/10-83-633
- должник - в силу ч.1 ст. 37 Закона об исполнительном производстве. Но в данном случае присутствует незаинтересованность последнего в заявлении подобных требований.
Заявление про изменение способа исполнения судебного акта подается и рассматривается в срок 1 месяц арбитражным судом, в котором выдан исполнительный лист. В этой ситуации не имеет значение, судом какой инстанции вынесен судебный акт, подлежащий исполнению.
Заявление может быть подано как до возбуждения, так и включительно на любом этапе исполнительного производства. Важно, чтобы его подали до момента истечения срока предъявления исполнительного листа к его исполнению либо с одновременно с заявлением о восстановлении этого срока.
ВопросОблагается ли компенсация за задержку зарплаты страховыми взносами?Сергей
Ответ
Чтобы ответить на этот вопрос, нужно обратиться к нормам законодательства РФ.
По статье 22 ТК РФ одна из обязанностей работодатели - своевременная выплата заработной платы в полном размере в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.
По статье 236 ТК РФ работодатель несет материальную ответственность при нарушении указанных сроков, и обязан выплатить всю сумму зарплаты с доплатой денежной компенсации. Это правило действует и в ситуациях, когда задерживается оплата отпуска, выплаты при увольнении и других выплат, которые причитаются работнику.
Компенсация должна быть выплачена в размере не ниже одной трехсотой ставки рефинансировация Центрального Банка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки. Она рассчитывается начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета. Это необходимо сделать независимо от наличии и причины вины работодателя.
С точки зрения юристов эти суммы не нужно начислять при расчете страховых взносов. Проблема в том, что у контролирующих органов другая точка зрения. В письме от 15.03.2011 № 784-19 специалисты Минздравсоцразвития России указывают, что компенсация должна облагаться страховыми взносами на общих основаниях
В качестве аргумента используется мысль, что такая компенсация не указано прямо в ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ). Такая же позиция у ФСС России (письмо от 13.04.2011 № 14-03-11/08-3338).
Но если у вас нет желания это делать, вы можете легко оспорить такую точку зрения в суде. Для этого нужно использовать постановление Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 № 11031/13, когда было отменено решение решение отделения ФСС России, в котором фонд доначислил компании страховые взносы с суммы компенсации за задержку заработной платы.
Ниже приведены аргументы:
база для начисления страховых взносов - это сумма выплат и других вознаграждений предусмотренная ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона № 212-ФЗ (ч. 1 ст. 8 Закона № 212-ФЗ)№
в ст.9 Закона № 212-ФЗ указан перечень сумм, которые не подлежат обложению страховыми взносами. В этом списке все виды компенсационных выплат, связанных с выполнением трудовых обязанностей физических лицом и установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат.
Но этот закон не содержит определения компенсационных выплат, связанных с выполнением трудовых обязанностей. Поэтому данный термин следует трактовать в том смысле, который ему придает действующее трудовое законодательство. Это указано в ст. 164 ТК РФ, по которой компенсации - «денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом и другими федеральными законами».
Дальше в ст.236 ТК РФ есть материальная ответственность работодателя за задержку выплаты зарплаты и других причитающихся выплат. Получается, что такая денежная компенсация является видом материальной ответственности работодателя перед работником. Она выплачивается в силу закона физическому лицу за выполнение им трудовых обязанностей и обеспечивает дополнительную защиту его трудовых прав. Но отдельно взятый факт наличия трудовых отношений не является поводом для вывода, что все выплаты в пользу работника являются оплатой его труда.
Поэтому суммы денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы подпадают под действие ст. 9 Закона № 212-ФЗ. А это значит, что они подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Также следует обратить внимание на определение ВАС РФ от 27.03.2014 № ВАС-11140/13)
После этого Президиум ВАС РФ принял упомянутое постановление от 10.12.2013 № 11031/13, согласно которому правовая природа денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы определяется как компенсационная и связанная с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Поэтому выплаты такого типа не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
И все вступившие в законную силу судебные акты арбитражных судов по делам со схожими фактическими обстоятельствами, принятые на основании нормы права в истолковании, расходящемся с содержащимся в этом постановлении толкованием, могут быть пересмотрены.
Вопрос
Какие выходные и праздничные дни будут в 2017 году?Какие выходные и праздничные дни будут в 2017 году?
Анастасия
Ответ
Календарь на 2017 год составлен с учетом Постановления Правительства РФ от 04.08.2016 № 756 «О переносе дней отдыха в 2017 году».
с 1 по 8 января - рождественские праздники
учтите, что 22 февраля - предпраздничный день в честь следующей даты 23 февраля, Дня защитника отечества. Дополнительный день отдыха 24 февраля
еще один предпраздничный день в 2017 году приходится на 7 марта - это сокращенный день в канун 8 марта, Международного женского дня
в мае отдыхаем 1, 6, 7, 8 и 9 числа
помните, что 12 июня - выходной день.
3 ноября предпраздничный день, дальше выходными считаются с 4 по 6 число включительно

Наши постоянные клиенты

Есть вопросы? Хотите узнать больше?

CAPTCHA
Этот вопрос задается для того, чтобы выяснить, являетесь ли Вы человеком или представляете из себя автоматическую спам-рассылку.

КОНТАКТЫ

  • г. Москва, м. Пражская,
    Варшавское шоссе, д. 129, корп. 2
  • +7 (915) 292-23-88
       +7 (495) 363-82-28
  • Email: Olga@buh4biz.ru

КРАТКО О НАС

Основным принципом нашей работы с клиентами является безупречное качество оказываемых услуг. Соблюдение этого принципа, позволяет нам оставить довольным каждого обратившегося к нам.