Декларация по налогу на прибыль 2016 года: новая форма и новые правила

Налог на прибыль - тот самый сбор, на который государство обращает особое внимание. Он входит в число самых существенных, за счет которых пополняется бюджет. О прибыли отчитываются в форме налоговой декларации. Поэтому важно знать: утверждена новая форма и отчет за 2016 год, которые нужно предоставить в марте 2017 года с учетом законодательных нововведений. Основание - приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@, который зарегистрирован в Министерстве Юстиции 27.10.2016 №44161. В этой статье мы напомним, кто и когда должен сдать эту форму отчетности, и рассмотрим, что нового появилось в декларации. Кто сдает: согласно ст. 246 НК РФ декларацию по налогу на прибыль за 2016 год по новой форме сдают такие категории плательщиков:

  • российские фирмы
  • зарубежные фирмы, которые получают доход от источников на территории Российской Федерации
  • зарубежные фирмы, которые работают на территории РФ через постоянное представительство

Когда сдавать: декларация по налогу на прибыль 2016 по новой форме сдается поквартально или ежемесячно, а также по итогам года. Отчетными периодами являются 1 квартал, 6 месяцев и 9 месяцев. Прибыль следует считать нарастающим итогом с начала года. Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль по новой форме в 2017 году: есть две категории плательщиков: кто отчисляет авансы каждый квартал и кто уплачивает каждый месяц. Сдавать декларации каждый квартал могут компании, доход которых за предыдущие четыре квартала составил не больше 15 миллионов рублей. Остальные могут уплачивать авансы раз в месяц из фактической прибыли. Соответственно, они заполняют отчетность каждый месяц. Что нового в декларации по налогу на прибыль:

  • на титульном листе появились поля, в которых правопреемники реорганизованных компаний должны указать ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм и код ликвидации можно найти в Приложении №1 к Порядку заполнения декларации;
  • на листе 02 появились поля для кодов налогоплательщиков. Есть новый год «6» - его указывают резиденты территорий опережающего социального и экономического развития. Также теперь здесь есть строки для торгового сбора, который уменьшает платеж. И еще вы найдете поля, которые заполняются участниками инвестиционных проектов, расположенных в регионах;
  • в декларации налога на прибыль 2016 года по новой форме появился лист 08 - его заполняют организации, скорректировавшие (занизившие) налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в операциях с зависимыми контрагентами. Напомним, что раньше данная информация была размещена в Приложении №1 к листу 2;
  • также появился лист 09 и его Приложение №1 - заполняются контролирующими лицами при учете доходов, получаемых от контролируемых иностранных компаний;
  • изменения коснулись и листа 03: теперь ставка с дивидендов составляет 13%, нет поля 060, где ранее отражались дивиденды компаниям с неустановленным статусом. В разделе В нет полей для адреса получателя дивидендов, а в разделе В в поле для вида дохода необходимо проставлять коды: 1 - если доходы облагаются по ставке, которая предусмотрена пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ, и 2 - если доходы облагаются по ставке, которая предусмотрена пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ;
  • в листе 06 появились строчки 241 и 242 - здесь отражаются отчисления на формирование имущества для страхового резерва и уставной деятельности. Но теперь в нем нет строк 420, 430 и 440, в которых раньше отражались текущие или переносимые в будущее убытки;
  • в приложении 1 к листу 02 больше нет строки 107, в которой ранее отражался внереализационный доход после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам. В новой форме для этого есть лист 08, специально предназначенный для указания данной налоговой информации;
  • также в приложении 2 к листу 02 теперь есть поле для указания кодов налогоплательщика. Обратите внимание: из этого приложения удалили строку 203, в которой раньше указывались убытки от реализации прав требования долга;
  • в приложении 3 появилось поле для кода «6» - нового кода налогоплательщиков. Также из него удалили строки, в которых ранее нужно было отражать убытки от реализации права требования долга;
  • в приложении 5 появилось поле для нового кода налогоплательщика «6» и строка 051 - здесь нужно отражать налоговую базу по пониженной ставке. Также здесь теперь есть строки 095-097, в который указывается торговый сбор; приложения 6 и 6Ф дополнили новыми строками 095-097 для торгового сбора - они необходимы для учета интересов консолидированных групп плательщиков налога на прибыль;
  • в приложении 6Б появилась новая строка 061 - в ней указываются корректировки за прошлые периоды, если была совершена ошибка и она привела к излишней уплате налога.

Согласно мнению законодательных органов обновленная форма декларации по налогу на прибыль дает определенные возможности:

  1. Теперь можно рассчитывать налог для организаций, которые являются участниками свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя.
  2. Также она предоставляет возможность рассчитывать налог для организаций, которые являются резидентами территорий так называемого опережающего социально-экономического развития.
  3. Обновленная форма декларации по налогу на прибыль в 2017 году позволит рассчитывать налог для организаций, которые осуществляют социальное обслуживание граждан.
  4. С помощью новой формы появилась возможность уменьшать налог на прибыль к уплате в бюджет субъекта РФ на сумму уплаченного торгового сбора.
  5. Внесенные изменения в форму привели к тому, что теперь можно отражать корректировки цен контролируемых сделок.
  6. Еще одна новая возможность обновленной формы декларации по налогу на прибыль - исчислять налог на прибыль компаний с сумм прибыли контролируемых иностранных организаций.

Теперь вы знаете, что нового принесет обновленная форма декларации по налогу на прибыль 2016 года. Можно ли заполнить ее быстро, без ошибок и без лишней траты времени? Обратитесь к специалистам БизнесПро - и забудьте про необходимость возиться с бумагами и взаимодействовать с контролирующими органами. Мы гарантируем быстрое и правильное заполнение новой формы декларации по налогу на прибыль 2016 года. Напишите нам сейчас и мы возьмем на себя решение этого вопроса!